今天，企的寶小編將談?wù)勑∫?guī)模納稅人申報(bào)比較的要點(diǎn)。下個(gè)月的申報(bào)可能會(huì)用到哦~請(qǐng)盡快收藏吧！

比較異常處理方法

1.如果系統(tǒng)提示“比對(duì)錯(cuò)誤”，納稅人應(yīng)首先仔細(xì)檢查申報(bào)單是否正確。如果申報(bào)有誤，點(diǎn)擊“繼續(xù)修改”按鈕修改申報(bào)。

2.如果您需要“不管比較信息如何繼續(xù)報(bào)告”，請(qǐng)先聯(lián)系稅務(wù)管理員確認(rèn)情況。如果聲明繼續(xù)，將會(huì)出現(xiàn)“一個(gè)窗口”的比較異常。

3.如果您在填寫過程中遇到任何系統(tǒng)問題，如程序錯(cuò)誤報(bào)告，請(qǐng)聯(lián)系在線電子報(bào)稅服務(wù)公司。

小規(guī)模納稅人比較規(guī)則

1.小規(guī)模納稅人012019002稅收的表與表比較(3%)

比較要點(diǎn):《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄(商品和服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))流水號(hào)≥第2欄，第3欄(商品和服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))流水號(hào)。

2.小規(guī)模納稅人012019003稅收的表與表比較(5%)

比較要點(diǎn):《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第4欄(商品和服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))流水號(hào)≥第5欄第6欄(商品和服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))流水號(hào)。

3小規(guī)模納稅人012019004免稅銷售表對(duì)比

比較要點(diǎn):《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(商品和服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期第9欄=本期第10欄、第11欄、第12欄(商品和服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))。

4.小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票銷售對(duì)比012022001

對(duì)比要點(diǎn):稅控復(fù)印件應(yīng)提交至專用發(fā)票，總金額含稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)開具含稅總額≤《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》的專用發(fā)票。第2行(商品和服務(wù)列出的服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)×1.03。五號(hào)線服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05

5.小規(guī)模納稅人012022002增值稅一般發(fā)票銷售對(duì)比

比較要點(diǎn):稅控并發(fā)送一份含稅金額的增值稅普通發(fā)票總稅控并發(fā)送一份含稅金額的增值稅普通機(jī)發(fā)票總稅控并發(fā)送一份由稅務(wù)機(jī)關(guān)代表普通發(fā)票出具的含稅金額合計(jì)≤《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第3行(貨物和服務(wù)所列服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))當(dāng)前編號(hào)×1.03第6行服務(wù)。房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)流水號(hào)×1.05第8行商品和服務(wù)上市流水號(hào)×1.03第12行(商品和服務(wù)上市服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))流水號(hào)14(商品和服務(wù)上市服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))流水號(hào)。6.小規(guī)模納稅人012022003納稅人專用發(fā)票與普通發(fā)票差異征稅比較

比較點(diǎn):“如果《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》的第6列或第14列不為0，稅控發(fā)送一份含稅金額的專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具含稅金額的專用發(fā)票，稅控發(fā)送一份含稅金額的增值稅普通發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具含稅金額≤《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》的普通發(fā)票，第2行(貨物和服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))，當(dāng)前編號(hào)×1.03，第5行，服務(wù)。本期房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)*1.05《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》本期第3行(商品和服務(wù)列出的服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))1.03本期第6行服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)*1.05本期第8行商品和服務(wù)*1.03本期第12行(商品和服務(wù)列出的服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))14(商品和服務(wù)列出的服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期第6列第14列

7小規(guī)模納稅人012029004應(yīng)納稅額抵扣對(duì)比

比較要點(diǎn):《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》行，本期應(yīng)納稅額減少(商品及服務(wù)、房地產(chǎn)、無形資產(chǎn))本期金額≤增值稅控制系統(tǒng)專用設(shè)備購置抵減增值稅(各省級(jí)局可自行設(shè)定參數(shù)(小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額減少的比較參數(shù)))增值稅已從固定資產(chǎn)(8行商品及服務(wù)，本期金額×1%)中扣除

8小規(guī)模納稅人012029005預(yù)繳稅金比較

比較要點(diǎn):第《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》行、第23行，本期預(yù)扣稅金額(商品和服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期金額≤本期增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票的預(yù)扣稅金額合計(jì)(與小規(guī)模納稅申報(bào)表的主要形式同期)，第《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》行，第4行，“稅前金額”合計(jì)。

9小規(guī)模納稅人012039001小規(guī)模納稅人稅率表

比較要點(diǎn):《增值稅預(yù)繳稅款表》第24欄“本期應(yīng)(退)稅”與相應(yīng)的倉儲(chǔ)稅進(jìn)行比較。

常見錯(cuò)誤

開特別票的小規(guī)模納稅人

在填寫已開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，本期開具的增值稅專用發(fā)票的銷售金額應(yīng)按3%和5%的征收率分別填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(適用于小規(guī)模納稅人)第2欄和第5欄的“本期數(shù)”對(duì)應(yīng)欄。

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